Si eres autónomo y cobras IVA en tus facturas, el modelo 303 es uno de los trámites fiscales que más veces vas a presentar a lo largo de tu vida profesional. Cuatro veces al año, sin excepción. Y sin embargo, sigue siendo uno de los modelos que más dudas genera entre autónomos que empiezan.
En esta guía te explico qué es el modelo 303, quién tiene que presentarlo, cómo se rellena paso a paso y qué plazos tienes en 2026.
Qué es el modelo 303
El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA que deben presentar los autónomos y empresas sujetos a este impuesto. A través del modelo 303 liquidas con Hacienda la diferencia entre el IVA que has cobrado a tus clientes y el IVA que has pagado en tus compras y gastos.
Es decir: el modelo 303 no es un impuesto en sí mismo — es el formulario mediante el cual declaras y pagas (o compensas) el IVA de cada trimestre.
Si has cobrado más IVA del que has pagado → ingresas la diferencia a Hacienda con el modelo 303. Si has pagado más IVA del que has cobrado → el modelo 303 te sale a compensar o a devolver.
Quién tiene que presentar el modelo 303
Deben presentar el modelo 303 todos los autónomos y sociedades que:
- Realizan actividades económicas sujetas a IVA
- Emiten facturas con IVA a sus clientes
No tienen obligación de presentar el modelo 303 los autónomos cuya actividad está exenta de IVA, como médicos, dentistas, profesores de enseñanza reglada o psicólogos en algunos supuestos. Si tienes dudas sobre si tu actividad está exenta, consúltalo con la Agencia Tributaria.
Plazos del modelo 303 en 2026
El modelo 303 se presenta cuatro veces al año, uno por cada trimestre:
| Trimestre | Periodo que cubre | Plazo de presentación |
|---|---|---|
| 1T | Enero — marzo | 1 al 20 de abril |
| 2T | Abril — junio | 1 al 20 de julio |
| 3T | Julio — septiembre | 1 al 20 de octubre |
| 4T | Octubre — diciembre | 1 al 30 de enero del año siguiente |
El cuarto trimestre tiene un plazo más amplio porque coincide con el cierre del ejercicio. Si el último día del plazo cae en fin de semana o festivo, se amplía al siguiente día hábil.
Presentarlo fuera de plazo conlleva recargos de entre el 5% y el 20% según el retraso, más intereses de demora si supera los 12 meses.
Cómo se rellena el modelo 303 paso a paso
El modelo 303 se presenta exclusivamente de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la AEAT. Necesitas certificado digital, DNIe o la Cl@ve PIN.
Datos previos
Antes de empezar a rellenarlo necesitas tener preparado:
- Todas las facturas emitidas del trimestre (con su IVA repercutido)
- Todas las facturas de gastos del trimestre (con su IVA soportado)
- El resultado del modelo 303 del trimestre anterior si quedó a compensar
Casillas principales del modelo 303
Régimen general — IVA devengado (lo que has cobrado)
- Casilla 01: base imponible de tus facturas al 21%
- Casilla 02: cuota (el 21% de la casilla 01)
- Casilla 06: base imponible de facturas al 10% si aplica
- Casilla 07: cuota (el 10% de la casilla 06)
- Casilla 09: base imponible de facturas al 4% si aplica
- Casilla 10: cuota (el 4% de la casilla 09)
IVA deducible (lo que has pagado en gastos)
- Casilla 28: base imponible de tus gastos corrientes deducibles
- Casilla 29: cuota de IVA soportado en esos gastos
- Casilla 30: base imponible de inversiones (equipos, maquinaria)
- Casilla 31: cuota de IVA soportado en inversiones
Resultado
- Casilla 33: total IVA devengado (suma de cuotas cobradas)
- Casilla 34: total IVA deducible (suma de cuotas pagadas)
- Casilla 35: diferencia (33 menos 34) — aquí está el resultado final del modelo 303
Si la casilla 35 es positiva, ingresas ese importe a Hacienda. Si es negativa, se acumula para compensar en el siguiente modelo 303.
Ejemplo práctico de modelo 303
Imagina que en el primer trimestre has:
- Emitido facturas por 8.000€ de base + 21% IVA = 1.680€ de IVA repercutido
- Tenido gastos deducibles por 2.000€ de base + 21% IVA = 420€ de IVA soportado
Tu modelo 303 quedaría así:
- IVA devengado: 1.680€
- IVA deducible: 420€
- Resultado a ingresar: 1.260€
Ese es el importe que pagas a Hacienda al presentar el modelo de ese trimestre.
Modelo 303 a compensar o a devolver
Cuando el IVA soportado supera al repercutido, el modelo sale negativo. En ese caso tienes dos opciones:
Compensar: el saldo negativo se arrastra al siguiente trimestre y se descuenta del resultado. Es lo más habitual en los tres primeros trimestres.
Solicitar devolución: solo puedes pedirla en el cuarto trimestre (octubre-diciembre, presentado en enero). El resultado negativo acumulado durante el año se te devuelve. Si quieres devolución mensual, debes inscribirte en el Registro de Devolución Mensual (REDEME), que tiene requisitos adicionales.
Modelo 390
El modelo 390 es el resumen anual del IVA — consolida todos los modelos 303 que has presentado durante el año. Se presenta en enero del año siguiente y no implica ningún pago adicional, solo es informativo.
Para entender el resto de tus obligaciones fiscales como autónomo, consulta nuestra guía completa sobre obligaciones fiscales del autónomo.
Cómo simplificar la presentación del modelo 303
Llevar el control del IVA de cada trimestre a mano es uno de los principales dolores de cabeza de los autónomos. Tienes que registrar cada factura emitida, cada gasto, verificar que el IVA es deducible y cuadrar todo antes del día 20.
¿Preparas el modelo 303 a mano cada trimestre? Quipu registra el IVA de cada factura que emites y de cada gasto que introduces, calcula automáticamente el resultado del modelo y te permite presentarlo ante Hacienda directamente desde la plataforma. Sin errores y sin perder una tarde cada tres meses.
Preguntas frecuentes sobre el modelo 303
¿Tengo que presentar el modelo 303 aunque no haya tenido actividad ese trimestre?
Sí. Si estás dado de alta como autónomo con actividad sujeta a IVA, debes presentarlo cada trimestre aunque el resultado sea cero. No presentarlo tiene sanción mínima de 150€ aunque no debas nada.
¿Puedo presentar el modelo 303 en papel?
No. Desde 2014 es de presentación obligatoriamente telemática para autónomos y empresas. Se presenta a través de la Sede Electrónica de la AEAT.
¿Qué pasa si el modelo 303 me sale a ingresar y no tengo dinero?
Puedes solicitar aplazamiento del pago a través de la propia Sede Electrónica al presentar el modelo. Hacienda puede conceder un aplazamiento con intereses de demora. Es mejor solicitarlo que no presentar — las sanciones por no presentar son más altas que los intereses de un aplazamiento.
¿El modelo 303 incluye también las facturas intracomunitarias?
Sí, pero con casillas específicas. Las operaciones intracomunitarias van en las casillas de adquisiciones intracomunitarias (casillas 10 y 11 en el bloque de IVA deducible) y en las entregas intracomunitarias exentas. Si tienes clientes o proveedores en otros países de la UE consulta cómo rellenar esas casillas específicamente.
Conclusión
El modelo 303 es el trámite fiscal más recurrente de cualquier autónomo. Dominarlo desde el primer trimestre te evita errores, recargos y el estrés de última hora. La clave está en llevar un registro ordenado del IVA de cada factura durante el trimestre — así cuando llegue el plazo se rellena en minutos.
Si quieres profundizar en cómo calcular correctamente el IVA deducible, consulta nuestra guía sobre gastos deducibles para autónomos y sobre la declaración trimestral del IVA.
9 comentarios en «Modelo 303: qué es, cómo se rellena y cuándo se presenta (2026)»