El modelo 111 es una de las declaraciones fiscales que más confusión genera entre los autónomos — muchos no saben si están obligados a presentarlo o cómo funciona exactamente. En realidad, el modelo 111 solo afecta a los autónomos que pagan a otros profesionales con retención o que tienen empleados a su cargo.
En esta guía te explico qué es el modelo 111 para autónomos, cuándo hay que presentarlo, cómo se rellena y qué relación tiene con el modelo 190 anual.
Qué es el modelo 111 para autónomos
El modelo 111 es la declaración trimestral de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF. A través de este modelo, los autónomos ingresan a Hacienda las retenciones que han practicado a:
- Trabajadores por cuenta ajena que tienen en nómina
- Profesionales autónomos a los que han pagado facturas con retención (gestores, diseñadores, abogados, consultores)
- Administradores de sociedades en el caso de autónomos societarios
El modelo 111 para autónomos no es el modelo donde tú declaras las retenciones que te practican a ti — eso lo hace tu cliente. El modelo 111 es el modelo donde tú declaras las retenciones que practicas tú a otros.
Quién está obligado a presentar el modelo 111
No todos los autónomos tienen que presentar el modelo 111. Solo están obligados quienes hayan practicado retenciones durante el trimestre:
| Situación | Obligación modelo 111 |
|---|---|
| Autónomo con empleados en nómina | ✅ Sí — siempre |
| Autónomo que paga a otros profesionales con retención | ✅ Sí — ese trimestre |
| Autónomo sin empleados y sin pagos a profesionales | ❌ No |
| Autónomo que solo cobra retenciones pero no las practica | ❌ No |
Si un trimestre no has tenido ningún pago sujeto a retención — ni empleados ni profesionales externos — no tienes que presentar el modelo 111 ese trimestre.
Plazos del modelo 111 para autónomos
Los plazos del modelo 111 para autónomos son los mismos que para el modelo 303 y el modelo 130:
| Trimestre | Periodo | Plazo |
|---|---|---|
| 1T | Enero — marzo | Hasta el 20 de abril |
| 2T | Abril — junio | Hasta el 20 de julio |
| 3T | Julio — septiembre | Hasta el 20 de octubre |
| 4T | Octubre — diciembre | Hasta el 20 de enero |
El cuarto trimestre del modelo 111 tiene como plazo el 20 de enero — diferente al modelo 303 que tiene hasta el 30 de enero. Atención a esta diferencia para no perder el plazo.
Qué retenciones van en el modelo 111
En el modelo 111 para autónomos se declaran las retenciones por:
Rendimientos del trabajo (empleados): Las retenciones que practicas en las nóminas de tus empleados. El porcentaje de retención de cada empleado lo calculas con el programa de ayuda de la AEAT o a través de tu gestoría, en función de su salario, situación personal y familiar.
Rendimientos de actividades económicas (profesionales): Las retenciones que practicas cuando pagas facturas a otros autónomos profesionales. El tipo general es el 15% (o el 7% en sus primeros tres años de actividad). Si contratas a un diseñador, consultor, gestor o cualquier otro profesional autónomo y te emite una factura con retención, tú retienes ese porcentaje y lo ingresas a Hacienda con el modelo 111.
Premios y determinadas ganancias patrimoniales: En casos más específicos que rara vez afectan a autónomos pequeños.
Cómo rellenar el modelo 111 para autónomos
El modelo 111 para autónomos se presenta en la Sede Electrónica de la AEAT. Las secciones principales:
Apartado de rendimientos del trabajo:
- Número de perceptores (empleados a los que has pagado nómina ese trimestre)
- Base de retención (suma de los salarios brutos pagados)
- Retenciones e ingresos a cuenta (suma de las retenciones practicadas)
Apartado de rendimientos de actividades económicas:
- Número de perceptores (profesionales a los que has pagado con retención)
- Base de retención (suma de las bases imponibles de sus facturas)
- Retenciones practicadas (suma de las retenciones retenidas)
Resultado: La suma de todas las retenciones practicadas es el importe que ingresas a Hacienda con el modelo 111. No puedes compensar retenciones entre sí ni con otros modelos.
Ejemplo práctico del modelo 111 para autónomos
Un autónomo que en el segundo trimestre ha:
- Pagado a un consultor: factura de 2.000€ base + 15% retención = retiene 300€
- Pagado a un diseñador: factura de 1.500€ base + 15% retención = retiene 225€
Modelo 111 segundo trimestre:
| Concepto | Perceptores | Base | Retención |
|---|---|---|---|
| Rendimientos actividades económicas | 2 | 3.500€ | 525€ |
| Total a ingresar | 525€ |
Esos 525€ los ingresa a Hacienda — son las retenciones que practicó a los profesionales que contrató y que él retuvo de sus pagos.
Modelo 111 y modelo 190: la relación anual
El modelo 111 para autónomos es el resumen trimestral. El modelo 190 es el resumen anual de todas las retenciones del año — se presenta en enero del año siguiente e incluye los datos de todos los perceptores (trabajadores y profesionales a los que has practicado retención durante el año).
El modelo 190 es informativo y debe coincidir con la suma de los cuatro modelos 111 presentados durante el año. Si hay discrepancias, Hacienda puede requerir aclaraciones.
Para tener claras todas tus obligaciones fiscales trimestrales y anuales como autónomo, consulta nuestra guía sobre obligaciones fiscales del autónomo. Para entender los plazos de todos los modelos, consulta nuestra guía sobre los plazos del modelo 303.
Errores habituales en el modelo 111 para autónomos
Error 1 — No presentarlo cuando se tiene un solo profesional externo Muchos autónomos creen que el modelo 111 solo es para empresas con empleados. Cualquier pago a un profesional con retención obliga a presentarlo.
Error 2 — Confundir el tipo de retención El tipo general de retención para profesionales es el 15%, pero en los primeros 3 años de actividad del profesional puede ser el 7%. Tu proveedor debe indicarte en su factura qué tipo aplica — no lo decides tú.
Error 3 — Olvidar el modelo 190 en enero Presentar los cuatro modelos 111 durante el año sin presentar el modelo 190 resumen anual en enero es una infracción aunque los datos cuadren.
Error 4 — No conservar las facturas con retención Guarda siempre las facturas que recibes con retención — son el justificante de las retenciones que declaras en el modelo 111 y pueden ser requeridas en una inspección.
Preguntas frecuentes sobre el modelo 111 para autónomos
¿Tengo que presentar el modelo 111 si no he practicado ninguna retención?
No. Si en un trimestre no has pagado nóminas ni facturas con retención a profesionales, no tienes que presentar el modelo 111 ese trimestre.
¿Qué pasa si pago a un profesional que no incluye retención en su factura?
Si el profesional al que pagas está obligado a incluir retención (es profesional en estimación directa) y no la incluye, sigue siendo tu obligación como pagador practicar la retención e ingresarla con el modelo 111. La ausencia de retención en la factura no te exime de la obligación.
¿El modelo 111 se puede presentar en papel?
No. El modelo 111 para autónomos se presenta exclusivamente de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la AEAT con certificado digital o Cl@ve PIN.
¿El importe que ingreso en el modelo 111 me lo descuentan en la renta?
No directamente en tu renta. Las retenciones del modelo 111 son dinero de tus empleados o de los profesionales a los que has pagado — tú actúas como retenedor en nombre de Hacienda. Lo que sí puede afectar a tu renta es el gasto deducible que suponen esos pagos a profesionales o los salarios de tus empleados.
Modelo 111 para autónomos con empleados: particularidades
Si tienes empleados en nómina, el modelo 111 para autónomos es obligatorio todos los trimestres aunque no hayas practicado retenciones adicionales por otros conceptos. Las retenciones de nómina son las más habituales y las que más volumen generan.
El cálculo de la retención de cada empleado depende de su salario anual, situación personal (soltero, casado, con hijos) y otras circunstancias. Para calcularlo correctamente debes usar el programa de ayuda de la AEAT «Servicio de cálculo de retenciones» o delegar en tu gestoría.
Las retenciones de los empleados que ingresas con el modelo 111 deben coincidir exactamente con las retenciones que aparecen en sus nóminas. Si hay discrepancias, Hacienda puede requerir aclaraciones a ti o directamente al empleado en su declaración de la renta.
Modelo 111 para autónomos que subcontratan trabajo
Si eres autónomo y habitualmente subcontratas trabajo a otros autónomos — diseñadores, programadores, redactores, consultores — el modelo 111 para autónomos se convierte en un trámite recurrente.
Cada vez que un profesional autónomo te emite una factura con retención del 15% (o del 7% en sus primeros años), tú retienes ese importe y lo ingresas a Hacienda con el modelo 111 del trimestre. No es dinero tuyo — es un anticipo del IRPF de ese profesional que tú gestionas en su nombre.
Para evitar confusiones, lleva un registro separado de:
- Cada factura recibida con retención
- El importe de la retención practicada
- El NIF del perceptor
Este registro es el que usarás para rellenar el modelo 111 y posteriormente el modelo 190 anual. Guarda también las facturas originales — son el justificante de las retenciones declaradas.
Relación entre el modelo 111 y la deducción de gastos en el IRPF
Hay una conexión directa entre el modelo 111 para autónomos y tus gastos deducibles en el IRPF. Los pagos a profesionales por los que practicas retención en el modelo 111 son gastos deducibles en tu declaración de la renta — van en el libro de gastos como «servicios profesionales».
Esto significa que presentar correctamente el modelo 111 y deducirte esos pagos en el IRPF son dos caras de la misma moneda. Si deduces un pago como gasto pero no has practicado retención ni lo has declarado en el modelo 111, Hacienda puede detectar la inconsistencia al cruzar datos.
Para entender cómo registrar estos gastos correctamente, consulta nuestra guía sobre el libro de gastos para autónomos y sobre los gastos deducibles para autónomos.
Conclusión
El modelo 111 para autónomos es obligatorio solo cuando practicas retenciones — ya sea a empleados en nómina o a profesionales externos que te emiten facturas con retención. Si no tienes empleados y no contratas profesionales autónomos, este modelo no te afecta.
Lo más importante es no confundir el modelo 111 con el modelo donde se declaran las retenciones que te practican a ti — ese proceso lo gestiona tu cliente y tú lo utilizas para calcular el resultado de tu declaración de la renta anual. Para entender cómo funcionan las retenciones desde tu lado como perceptor, consulta nuestra guía sobre retención IRPF autónomos y sobre la declaración de la renta para autónomos.