Si eres autónomo y emites facturas a empresas o a otros profesionales, es muy probable que tengas que aplicar una retención IRPF en tus facturas. Muchos autónomos que empiezan no saben exactamente qué es la retención IRPF, cuándo aplicarla ni qué porcentaje usar, y eso puede llevar a errores que luego complican la declaración trimestral.
En esta guía te explico todo lo que necesitas saber sobre la retención IRPF para autónomos: qué es, qué porcentaje corresponde en 2026, cuándo se aplica y cómo incluirla correctamente en tus facturas.
Qué es la retención IRPF para autónomos
La retención IRPF para autónomos es un porcentaje que se descuenta del importe de una factura y que el cliente ingresa directamente a Hacienda en nombre del autónomo.
Es decir: en lugar de cobrar el 100% de tu factura y tú pagar el IRPF después, tu cliente retiene una parte y la paga a Hacienda por ti. Funciona como un pago anticipado del IRPF que luego se descuenta en tu declaración anual.
Un ejemplo práctico:
- Emites una factura de 1.000€
- Aplicas una retención IRPF del 15%
- Tu cliente te paga 850€ y los 150€ restantes los ingresa en Hacienda
- En tu declaración anual, esos 150€ ya computarán como IRPF pagado
Qué porcentaje de retención IRPF aplica a los autónomos en 2026
El porcentaje general de retención IRPF para autónomos en 2026 es del 15%.
Existe un tipo reducido del 7% para autónomos que cumplen estas condiciones:
- Que sea el año en que se inician en la actividad económica, o el siguiente, o el otro siguiente
- Es decir, los primeros 3 años de actividad como autónomo
Para aplicar el tipo reducido del 7%, debes comunicárselo a tu cliente por escrito, habitualmente mediante una declaración en la propia factura.
| Situación | Retención IRPF |
|---|---|
| Autónomo en general | 15% |
| Primeros 3 años de actividad | 7% |
| Actividades agrícolas, ganaderas y forestales | 2% o 1% según actividad |
Cuándo se aplica la retención IRPF en una factura
La retención IRPF no se aplica siempre. Hay casos en los que no corresponde incluirla:
Sí debes aplicar retención cuando:
- Tu cliente es una empresa o profesional autónomo (persona jurídica o física que ejerce actividad económica)
- La actividad está incluida en las secciones 1, 2 o 3 del IAE
No aplicas retención cuando:
- Tu cliente es un particular (persona física sin actividad económica)
- Vendes productos físicos (la retención es para servicios profesionales y rendimientos de actividades económicas)
- Tu actividad está en módulos (régimen de estimación objetiva)
El error más habitual entre autónomos que empiezan es no incluir la retención en facturas a empresas o incluirla en facturas a particulares donde no corresponde.
Cómo incluir la retención IRPF en una factura
La estructura de una factura con retención IRPF para autónomos es la siguiente:
- Base imponible: 1.000€
- IVA (21%): +210€
- Retención IRPF (15%): -150€
- Total a cobrar: 1.060€
La retención se descuenta del total, no se suma. Por eso el importe que recibes es menor que la base imponible más el IVA.
En la factura debes indicar explícitamente el concepto «Retención IRPF» y el porcentaje aplicado. Si usas el tipo reducido del 7%, añade también una nota indicando que es tu primer, segundo o tercer año de actividad.
Qué pasa con la retención IRPF en tus declaraciones trimestrales
Como autónomo en estimación directa, presentas el Modelo 130 trimestralmente para el pago fraccionado del IRPF. Las retenciones que tus clientes te han practicado se descuentan de lo que tienes que pagar en ese modelo.
Si tus clientes te retienen el 15% en todas tus facturas y tus ingresos son constantes, es posible que el Modelo 130 te salga a cero o incluso a devolver, porque las retenciones ya cubren el pago fraccionado.
Para entender cómo funciona este proceso completo, consulta nuestra guía sobre el Modelo 130 IRPF.
Cómo controlar las retenciones IRPF fácilmente
Llevar el control de las retenciones IRPF a mano o en Excel es tedioso y propenso a errores, especialmente cuando tienes varios clientes con diferentes tipos de retención.
¿Calculas las retenciones a mano en cada factura? Quipu aplica automáticamente el porcentaje de retención IRPF correcto en cada factura según el tipo de cliente, y genera el Modelo 130 con los datos ya calculados. Sin errores y sin perder tiempo.
Preguntas frecuentes sobre la retención IRPF para autónomos
¿Qué pasa si no incluyo la retención IRPF cuando debería?
Si no aplicas retención en una factura donde corresponde, técnicamente el error es tuyo y puedes tener problemas con Hacienda. Lo más habitual es que el cliente te lo indique antes de pagar. Si ya has cobrado sin retención, deberás regularizarlo en tu declaración anual.
¿Puedo aplicar un porcentaje de retención IRPF diferente al 15%?
En casos justificados puedes solicitar a la Agencia Tributaria un porcentaje inferior mediante el Modelo 145 o una solicitud específica. Es poco habitual pero existe para situaciones donde el tipo general generaría una devolución excesiva.
¿La retención IRPF se aplica también en facturas intracomunitarias?
No. Las facturas a clientes de otros países de la UE o fuera de ella no llevan retención IRPF. Tampoco llevan IVA si el cliente está dado de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios).
¿Tengo que declarar las retenciones que me han practicado?
Sí. En tu declaración de la renta anual debes incluir todas las retenciones que tus clientes te han aplicado durante el año. Estas aparecen en el certificado de retenciones que cada cliente debe entregarte antes del 31 de enero del año siguiente.
Conclusión
La retención IRPF para autónomos es uno de los conceptos fiscales más importantes que debes dominar desde el primer día. El tipo general es el 15%, con un tipo reducido del 7% durante los tres primeros años de actividad, y solo aplica en facturas a empresas y profesionales, nunca a particulares.
Entender bien cómo funciona la retención IRPF te ahorra errores en las facturas y sorpresas en la declaración trimestral. Si quieres profundizar en el resto de tus obligaciones fiscales como autónomo, consulta nuestra guía completa sobre gastos deducibles para autónomos.